В настоящее время, начисление процентов по займу вносится в 1С:Бухгалтерию документом “Операция” (ручными проводками), т.к. спец. документа не предусмотрено. Когда пытаемся выставить счет-фактуру на проценты по выданным займам, то программа отказывается выставлять счет-фактуру без документа-основания, а такового для начисленных процентов по выданным займам в типовом решении - нет. Подскажите, как в этом случае выставлять счет-фактуру?

Ап!

Может сделать ПТиУ с услугой "проценты" ?

счет-фактура на проценты????? с какого перепугу?

В пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ операции займа отнесены к операциям, не облагаемым НДС. Из этого следует, что на основании п. 5 ст. 168 и п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан выставлять счет-фактуру при выдаче займа.

(3) Мы предоставляем другой компании денежный заем. При этом, оказание финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме НДС не облагается, согласно подпункта 15 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Т.е. ни сумма займа, ни сумма начисленных по нему процентов не будут облагаться НДС. Но если сам заем не признается объектом обложения НДС, то проценты, в число объектов входят, просто относятся к освобождаемым от налогообложения. Значит, на сумму процентов по займу нужно выставлять заемщику счет-фактуру с отметкой на документе "Без НДС".

Также, в письме Минфина России от 22 июня 2010 года N 03-07-07/40 говорится, что при совершении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ, налогоплательщик обязан составлять счеты-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. В связи с этим счета-фактуры по вышеуказанным услугам составляются и выставляются заимодавцем в общеустановленном порядке. При этом счет-фактура на сумму займа заимодавцем не составляется.

Если системно проанализировать требования статей 149 и 169 Налогового кодекса РФ, то получается, что не выставлять счета-фактуры по операциям не облагаемым НДС имеют право только банки, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды (п. 4 ст. 169 НК РФ). Список организаций является закрытым. Если наша организация не является банком, страховщиком, НПФ, то составлять счета-фактуры на сумму начисленных процентов по предоставленным займам - обязана. В том случае, если мы этого не делаем, то есть риск предъявления к нашей организации штрафных санкций за грубое нарушение правил учета доходов и расходов, объектов налогообложения.

UP!

документ "Отражение начисления НДС"

вариантов два: либо Отражение начисления НДС и на его основании с-ф.
Либо начисление процентов отражать документом РТиУ.

бгагаг я ПТиУ написал, конечно ж РТиУ ))

Всем спасибо. Будем пробовать.