Всем добрый день! Надеюсь на консультацию ))
Вопрос по ПНА и ПНО (формулировал вместе с бухгалтером - кратко не получилось).

Учетной политикой по БУ предусмотрено создание резерва по сомнительной дебиторской задолженности, а в НУ нет. Соответственно, в момент создания резерва по БУ (Дт 91.2  Кт 63) в НУ возникают ПНО, т.е. расходы по НУ, отражаемые в декларации по налогу на прибыль меньше, чем в БУ.

На счете 91.2 ставим аналитику «Резерв по сомнительной Дебеторской Задолженности» (в настройках стоит, что данные затраты не принимаются к НУ).

Когда происходит списание дебиторской задолженности за счет ранее созданного резерва, то в БУ следующие проводки

БУ  Дт 63  Кт 62.1

Только в этот момент в НУ данные расходы принимаются к уменьшению налога на прибыль.
Соответственно, т.к. расходы по НУ становятся больше, чем по БУ, то должна возникнуть проводка ПНА:  
Дт 68.4   Кт 99

В налоговом учете данные расходы должны попадать во внереализационные - делали проводку для НУ по 91.2. (ВОПРОС В ПРИМЕРЕ)


Пример

Начислен резерв по сомн. Деб.
МАРТ
БУ:   Дт 91.2      Кт 63   1000
НУ:   Дт 91.2(ПР)  Кт 63   1000


Налог начисляется соответственно    
Дт 99       Кт 68.4  200   (ПНО)


ИЮЛЬ

В другом периоде списываем  дебиторку за счет резерва

БУ:  Дт 63   Кт 62.1    1000
НУ : (вот тут и происходит непонятная ситуация).
Делаем:
НУ: 91.2  1000  (Кт 62 ноль)
ПР: 91.2 -1000  (Кт 62 ноль)


По идее, Дт 91.2 НУ  для налогового учета должны попасть 1000, и т.к. возникла обратная разница, то возникает ПНА. Но программа не делает ПНА, а уменьшает ПНО на эту сумму.

Допустим кроме этого у нас есть другие расходы не принимаемые к уменьшению налога на прибыль (на 5000), с них было начислено ПНО 1000
Должны получится проводки  

Дт 99    Кт 68/4    1000 (5000*20 %)
Дт 68.4   Кт 99    200  (1000 * 20 %, сумма по дебиторке, списанной за счет резерва)

Бухгалтерия 2.0 при этом дает "свернутое" ПНО, начисляет проводку

Дт 99   Кт 68     800 руб.

Посмотрел в модуле. ПНА возникает, если есть обороты ПР по кредиту 91.2.
Но если делать такую проводку "СТОРНО"  Дт 62    Кт 91.2  (НУ = - 1000,  пр = 1000), то у нас при формировании налоговой декларации по прибыли возникает ошибка в строке «Внереализационные доходы» - они уменьшаются на сумму вышеуказанной проводки.


Подскажите, где делаем ошибку.

>>Посмотрел в модуле. ПНА возникает, если есть обороты ПР по кредиту 91.2.
Кредита счета 91.2 не может быть, это счет расходов.
ПНА возникает, если ПР возникает в доходах.

(1) По 91.1 по кредиту?

Если хочешь, чтобы образовалась ПНА, должен отразить ПР по кредиту. Только я не понимаю, чем не устраивает отрицательное ПНО?

(3) Ну, Бухгалтер утверждала, что должны отдельно формироваться ПНО и ПНА, а не уменьшаться ПНО на эту сумму (ну, то есть отрицательное ПНО). Типа в теории так.
Сейчас она засомневалась  - штудирует консультант плюс, советуется. Может и согласится, что так на практике можно.

Ты попроси Бухгалтера в ПБУ 18/02 показать, что такое ПНА.