Собственно, вопрос в заголовке: почему статок Кт без субконто отличается от остатка Кт с субконто? Счет а/п. Чисто для теста введены начальные данные и имеем СуммаОстатокКт равно в первом случае 400, во втором - 380. Остатки специально введены 2 по 200 по Кт и 20 по Дт.
Если нужны примеры запросов, то напомните, сорри, тэги для вставки кода...

кури сальдо и развернутое сальдо

(1) А разве сальдо общее не складывается из сальдов по субконто?

(2) развернутое сальдо

Блин, дурацкая система...
Только через две временных таблицы с группировками удалось получить то, что надо. И то чушь какая-то всё равно в результате - но это уже, похоже наша собственная чушь.:)