Добрый день!

Типовой код 1.3.196.2 формирует проводки по виду активов/обязательств КурсовыеРазницы с субконто КурсовыеРазницы только по 77 счету.

По счету 09 типовой код 1.3.196.2 формирует проводки по виду активов/обязательств УбытокТекущегоПериода с субконто УбытокТекущегоПериода при наличии остатка по Дт на счетах 99.01 (НУ) и 09 (БУ) по субконто УбытокТекущегоПериода.


При этом законодательство, а именно ФНС России разъяснены некоторые вопросы, касающиеся налогообложения курсовых разниц, возникших в период с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2024 г. См. Письмо от 26.12.2022 N СД-4-3/17561@. Данные изменения будут учтены в материале при его актуализации.

Если в указанный период при пересчете требований (обязательств) на последнее число месяца возникают положительные или отрицательные курсовые разницы, в бухгалтерском учете на отчетные даты признается соответствующий доход или расход. В налоговом учете они признаются только на дату погашения требования (обязательства). Однако в целом финансовый результат от операций по пересчету требований (обязательств) в бухгалтерском и налоговом учете с момента образования требования (обязательства) до момента его исполнения (погашения) одинаковый. Следовательно, возникающие на отчетные даты разницы между величинами активов и обязательств в бухгалтерском и налоговом учете являются временными. Это следует из п. 8 ПБУ 18/02.

В результате образуются налогооблагаемая временная разница (НВР) или вычитаемая временная разница (ВВР). Им соответствуют отложенное налоговое обязательство (ОНО) или отложенный налоговый актив (ОНА). Они уменьшаются (погашаются) на отчетную дату месяца, в котором требование (обязательство) погашено. Это следует из п. п. 11, 14, 15, 17, 18 ПБУ 18/02.

Бухгалтерские записи по признанию (погашению) ОНО при возникновении положительных курсовых разниц могут быть такие:

• Образовано ОНО при возникновении положительной курсовой разницы
Дт 68 (99) Кт 77

• Уменьшено (погашено) ОНО
Дт 77 Кт 68 (99)

Бухгалтерские записи по признанию (погашению) ОНА при возникновении отрицательных курсовых разниц могут быть такие:

• Отражен ОНА при возникновении отрицательной курсовой разницы
Дт 09 Кт 68 (99)

• Уменьшен (погашен) ОНА
Дт 68 (99) Кт 09

Получается при проведении документа в 1С УПП Расчет по налогу на прибыль при возникновении ОНА должна формироваться проводка со статьей затрат Курсовые разницы по счету 09. Но она не возникает.

Как это решается или что-то путаю

А 77 по положительным курсовым есть? Доход отложен на будущее?

Да

А при отрицательным на 09 не формирует

(3) Теория:
В прошлом году курс скакал и чтобы валютный народ не снёс власть (шутка) разрешили доходы по положительным КР перенести на будущее. На пальцах: это только ОНО (налоговое обязательство), только 77
А вот отрицательные КР = расход = разрешили зачитывать как и раньше, напрямую в НУ расходы.
Но и первое, и второе считается по концу года не по каждому чиху, а СВЁРНУТО по каждому договору или даже контрагенту (как решит прописать в учётке ГБ)
На пальцах: 09 быть не должно. По варианту по умолчанию.

Но "добрый" Минфин разрешил в заявительном порядке (ГБ должна успеть до завтра или понедельник (не помню точно) подать заявление в свой ИФНС о таком выборе - Минфин разрешил и расходы (свёртку см. выше) также списать не сразу, а в будущем.
Мой комментарий: нашли дураков!
Вот тогда и появится 09 в проводках в дополнение к доходным выше. Это будет ОНА (актив).

Выбор варианта выбирается в настройках. Нет у меня УПП (только ЗУП и БП), но по аналогии должна быть настройка в Налоге на прибыль.
Ищите длинную фразу вроде: Отложить расходы 2022 года от переоценки.........

(4) Добавил к Вашему сообщению форматирование. Внимательно слежу за Вашими сообщениями, добавляю раскраску.

(5) Спасибо ) Так действительно красИвее, а то я тороплюсь и небрежен.
Однажды к академику Ляпунову (математик) пришёл аспирант и принёс конспект своей будущей диссертации. На следующий день академик вернул ему работу вместе со своим отзывом. Так вот, работа была переписана аккуратно, все формулы были каллиграфически красивы, вся грязь убрана )

(6) Да, похоже на будущую мисту. Вы вовремя зарегистрировались. У нас скоро будет новый движок с форматированием сообщений, но этот функционал будет доступен только избранным, нормальным людям, типа Вас. Берегите свой ник и свою репутацию, тогда Вам будут доступны все плюшки от форума.